租赁的房产怎么做账

全面解析租赁房产的会计处理方法

随着我国房地产市场的不断发展，租赁房产已经成为许多投资者和业主的重要资产，对于租赁房产的会计处理，不仅关系到企业的财务状况，也直接影响到税务申报和投资回报，本文将全面解析租赁房产的会计处理方法,帮助您正确进行账务处理。

租赁房产的基本会计科目

1. 长期待摊费用：用于核算租赁房产的装修、改造等长期费用,按照预计使用年限进行摊销。

2. 投资性房地产：用于核算租赁房产的原始价值，包括购置成本、装修费用等。

3. 投资性房地产累计折旧：用于核算租赁房产的折旧费用,按照直线法或工作量法进行计提。

4. 投资性房地产公允价值变动：用于核算租赁房产公允价值变动产生的损益。

5. 租金收入：用于核算租赁房产取得的租金收入。

6. 房产税：用于核算租赁房产应缴纳的房产税。

7. 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：用于核算租赁房产应缴纳的相关税费。

租赁房产的会计处理方法

购置租赁房产

（1）借：投资性房地产——成本（购置成本+装修费用等）

（2）贷：银行存款、应付账款等

摊销装修费用

（1）借：长期待摊费用

（2）贷：投资性房地产——成本

（3）借：投资性房地产累计折旧

（4）贷：长期待摊费用

计提折旧

（1）借：投资性房地产累计折旧

（2）贷：投资性房地产——累计折旧

计提房产税、相关税费

（1）借：税金及附加

（2）贷：应交税费——应交房产税、应交税费——应交城市维护建设税、应交税费——应交教育费附加、应交税费——应交地方教育附加

收取租金

（1）借：银行存款

（2）贷：租金收入

处置租赁房产

（1）借：银行存款

（2）贷：投资性房地产——成本、投资性房地产累计折旧、投资性房地产公允价值变动、其他业务成本等

（3）借：其他业务成本

（4）贷：投资性房地产——公允价值变动

租赁房产的税务处理

1. 房产税：租赁房产应缴纳房产税，税率为1.2%，房产税的计算公式为：应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×税率。

2. 增值税：租赁房产不属于增值税征税范围,不征收增值税。

3. 个人所得税：个人出租房屋所得，应缴纳个人所得税，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=租金收入-房屋原值×（1-扣除比例）-合理费用；应纳税额=应纳税所得额×税率。

租赁房产的会计处理和税务处理是一项复杂的工作，需要根据实际情况进行合理核算，投资者和业主在处理租赁房产的账务时，应遵循相关法律法规,确保账务处理的准确性和合规性。